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出纳理论试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼任（）工作。

A.原始凭证的审核

B.记账

C.费用报销

D.银行存款余额调节表的编制

【答案】B

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.库存现金限额一般由哪个部门批准？（）

A.财政部门

B.税务部门

C.银行

D.企业内部财务部门

【答案】C

【解析】库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般不超过3-5天的正常开支需要。

3.银行存款余额调节表的主要作用是（）。

A.调整银行存款余额

B.检查企业账目与银行账目的一致性

C.计算企业应交税款

D.编制现金流量表

【答案】B

【解析】银行存款余额调节表主要用于核对企业在银行的实际存款余额与企业账面存款余额的差异。

4.出纳人员办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同步记账

D.收付款不记账

【答案】C

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应确保收付款同步记账，以保证账实相符。

5.以下哪种情况不属于现金管理的内容？（）

A.现金收付

B.银行存款

C.银行借款

D.票据管理

【答案】C

【解析】现金管理主要涉及现金收付、银行存款、票据管理和备用金管理等，银行借款属于信贷管理范畴。

6.出纳人员保管库存现金的场所应该是（）。

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