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注税税务师考试 税法二 学习笔记.pdf

注税税务师考试 税法二 学习笔记.pdf

    第一章企业所得税法

    一、本章基本内容框架

    1.企业所得税概述：概念；基本原则；特点。

    2.税制三要素：纳税义务人；征税对象；税率。

    3.应纳税所得额的计算：居民企业应纳税额的计算；境外所得抵扣税额的计算；居民

    企业核定征收应纳税额的计算；非居民企业应纳税额的计算；房地产开发企业所得税预缴

    问题的处理。

    4.资产的所得税处理：各项资产的处理方法，主要是涉及扣除问题

    5.资产损失处理：确认损失和税前处理

    6.企业重组：一般重组和特殊重组

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