2026年企业纳税基础法律知识与应用题目.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业纳税基础法律知识与应用题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年1月销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为200万元，税率为9%，发票已认证。该企业1月应缴纳的增值税为（）。

A.44万元

B.48万元

C.46万元

D.52万元

2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工的工资薪金

B.转让闲置固定资产的净损失

C.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

D.企业因自然灾害发生的财产损失（经税务机关核定）

3.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年2月提供餐饮服务，开具增值税普通发票，含税销售额为23.4万元。其应缴纳的增值税为（）。

A.1.3万元

B.1.2万元

C.1.1万元

D.0.8万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.企业债券利息收入

B.股票转让所得

C.劳务报酬所得

D.个人独资企业生产经营所得

5.某高新技术企业（企业所得税税率15%）2026年应纳税所得额为300万元，其中研发费用加计扣除金额为60万元。该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.30万元