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会计核算与财务管理规范手册

第1章总则与基础规定

1.1适用范围与职责划分

本手册旨在为所有会计核算与财务管理活动提供统一、规范的指导依据，明确界定会计部门与财务部门的职能边界，确保“业财融合”下的职责清晰。会计核算部门主要负责凭证的审核、账簿的登记及财务报表的编制，核心职责是真实、准确地反映企业经济业务，不得随意篡改原始凭证。

财务管理部门负责预算编制、资金调度、税务筹划及内部控制审计，核心职责是保障资金安全高效运行，并对会计核算结果进行日常监督。财务部与会计部实行“不相容职务分离”原则，即出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以降低舞弊风险。所有涉及资金调拨、大额支付及资产处置的业务，均须由财务主管审批后方可执行，严禁绕过审批流程私自操作。

各部门需定期开展自查自纠，会计人员每月5日前完成上月结账，财务人员每周3日前完成预算执行分析，确保工作节点按时保质完成。手册实施后，企业应建立财务共享服务中心，将基础核算工作集中处理，使一线员工专注于业务分析，提升整体运营效率。

1.2会计核算基本原则

会计信息必须遵循“实质重于形式”原则，不能仅看合同表面条款，而应依据交易的经济实质进行确认和计量。所有会计记录必须保持“一贯性”，同一会计期间对相同类别的业务不得随意变更核算方法和折旧年限，以保证数据可比性。

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