2026年税务师考试税法二计算含解析.docx

2026年税务师考试税法二计算含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案相应字母填涂在答题卡指定位置。）

1.甲公司（一般纳税人）2026年5月销售货物开具增值税专用发票，销售额100万元，税率13%，由于客户在当月退货，当月开具红字专用发票销售额80万元，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9

B.13

C.3

D.0

2.乙公司为增值税小规模纳税人，2026年6月销售商品取得含税销售额11.3万元，其应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.6

B.0.3

C.11.3

D.1.3

3.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.化妆品

D.酒精

4.某卷烟厂2026年3月生产销售甲类卷烟200箱，不含税销售额80万元/箱，适用的消费税税率为56%加0.005元/支。已知每条甲类卷烟定额税率为0.003元（1箱=500条），该卷烟厂当月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.88.8

B.89.8

C.90