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2026年土地增值税清算条件与扣除项目审核问答

一、选择题（共5题，每题2分）

1.2026年土地增值税清算的法定条件之一是（）。

A.房地产开发项目已全部竣工并完成销售

B.房地产开发项目已取得土地使用权证

C.房地产开发项目已投入总资金达到规定比例

D.房地产开发项目已取得竣工验收备案证明

答案：D

解析：根据《土地增值税清算管理办法（试行）》修订版（2026年施行），清算条件需满足“已竣工并完成销售或已竣工未销售但能提供完整财务资料”等情形。竣工验收备案是竣工的重要证明，其他选项虽相关但非直接清算条件。

2.2026年土地增值税清算中，以下哪项不属于“扣除项目”范畴？（）

A.土地出让金及契税

B.贷款利息支出（符合资本化条件）

C.项目管理费

D.开发商自带的装修费用

答案：D

解析：装修费用若未计入房产成本，则不作为扣除项目。符合资本化条件的贷款利息、管理费均属于开发成本，土地出让金及契税属于土地成本，均计入扣除项目。

3.对于2026年已转让的房地产项目，若清算时发现部分土地闲置未开发，其对应的土地成本应（）。

A.全部扣除

B.按闲置比例分期扣除

C.不得扣除

D.报税务机关核定扣除

答案：B

解析：闲置土地成本需与已开发部分匹配扣除，避免虚增扣除金额。税务机关会根据闲置时间及开发进度核定扣