2026年企业税务管理高级习题册.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业税务管理高级习题册

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.某制造业企业位于上海自贸区，2025年享受了增值税留抵退税政策，2026年计划扩大生产规模。在税务筹划中，该企业最应关注的是（）。

A.进项税额转出风险

B.留抵退税额度的动态调整

C.房产税的征收方式变化

D.企业所得税的优惠政策延续性

2.一家位于深圳的跨境电商企业，2025年出口销售额占80%，2026年计划通过“跨境电商综合试验区”政策进一步降低税负。其应优先考虑的税收工具是（）。

A.增值税零税率政策

B.小规模纳税人免税政策

C.税收协定优惠

D.海关特殊监管区退税

3.某科技公司研发费用占比高，2026年需调整研发费用加计扣除政策适用方案。以下说法正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.可选择追溯调整已纳税款

C.研发费用归集范围必须严格符合行业规范

D.政策享受期限不受企业规模限制

4.一家北京企业通过股权投资获取上海某企业的股权，2026年转让时需计算增值税。其适用的税率为（）。

A.6%

B.9%

C.0%

D.不征收增值税

5.某餐饮企业2025年通过“互联网+”模式实现线上线下融合经营，2026年税务管理中应重点关注（）。

A.餐饮服务增值税税率调整

B.线上收入与线下收入的合并申报