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202年中级会计考试税法企业所得税案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.甲公司2022年12月销售一批货物，开具增值税发票，含税销售额为117万元，该批货物成本为80万元。由于市场竞争，甲公司给予客户10%的商业折扣，并收取了该批货物的运费2万元（不考虑增值税）。甲公司该笔销售业务的会计处理，计入“主营业务收入”科目的金额是（）万元。

A.105

B.110

C.115

D.117

2.乙企业为增值税一般纳税人，2022年8月购进一批用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元，发票已认证抵扣。该原材料在9月全部领用并投入生产，10月该产品尚未销售。乙企业10月应确认的“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”金额是（）万元。

A.0

B.10

C.13

D.100

3.下列关于企业工资薪金支出税前扣除的表述中，正确的是（）。

A.企业支付给员工的节日慰问品，属于职工福利费支出，不得在税前扣除。

B.企业为员工支付的补充养老保险，只要不超过规定比例，均