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2026年反避税及特别纳税调整练习题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.背景：某高新技术企业A公司（注册地在上海，主要研发中心在苏州）在2025年通过关联交易将利润转移至其设在巴拿马的关联公司B，巴拿马公司再以利息形式支付给A公司。2026年税务机关对该交易进行纳税调整。根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，税务机关应如何处理？

A.仅对A公司补征税款

B.仅对B公司补征税款

C.对A公司和B公司同时补征税款，并施加转让定价罚金

D.视巴拿马公司是否实际纳税而定

2.背景：某跨境电商企业C（注册地深圳）通过其香港关联公司D采购商品再销售至内地客户，合同约定价格高于市场价20%。内地税务机关在2026年审查时发现该交易符合独立交易原则，但C公司以“香港运营成本高”为由申请成本分摊协议（CSA）安排。根据现行政策，税务机关会如何处理？

A.直接拒绝，因已符合独立交易

B.同意其申请，但需重新评估利润分配比例

C.要求其提供更详细的成本明细

D.仅审查香港公司的实际运营情况

3.背景：某金融机构E（北京总部）通过其新加坡子公司F获取金融信息服务，支付费用300万美元。2026年审计发现，该费用与市场价差异达40%。税务机关要求重新定价，E公司提出以“新加坡人力成本高”为由主张费用偏低。根据《关于