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财务管理与审计规范手册

第1章总则与职责分工

1.1财务管理与审计的适用范围

本章节明确规定了财务管理与审计工作的边界，旨在界定财务部门与审计部门在组织中的职能定位，避免职能交叉或真空地带。适用范围涵盖企业的所有经营活动，包括日常会计核算、资金调度、资产处置以及重大投资项目的全过程，确保从源头到终点的资金流与信息流受到规范。

对于内部往来款项、往来函证、往来对账以及往来合同管理，财务部门负责发起与发起部门负责审核，审计部门负责监督与执行，形成闭环管理。在涉及资金支付、费用报销、资产入账等具体业务环节，财务部门负责业务合规性审查，审计部门负责业务真实性与完整性审查，实行“审管分离”原则。适用范围还包括对内部审计发现问题的整改跟踪、财务数据质量监控、税务风险预警以及审计整改效果的评估，确保整改闭环。

本适用范围还明确了各类交易、事项、账户、科目、凭证、报表及档案的审计全覆盖要求，确保无死角、无遗漏，实现审计全覆盖。

1.2基本原则与核心目标

财务管理与审计工作必须遵循合法合规、客观公正、实事求是、科学规范的原则，确保所有审计结论经得起法律和历史的检验。核心目标在于通过财务数据真实反映企业经营状况，通过审计监督揭示潜在风险，从而保障企业资产安全、提高运行效率、维护股东利益。

在原则执行中，必须坚持“以事实为依据，以法律为准绳”，严禁主观臆断或选择性执法，确保审计发现问题的真实性