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2026年高端会计人才选拔税收筹划实务考核模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某跨国企业在中国设有子公司，其在中国境内所得适用15%的企业所得税税率，但在其母公司所在国适用25%的税率。若该公司通过转移定价策略将利润转移至低税率地区，其税务筹划的核心依据是（）。

A.中国税法允许关联企业间合理定价

B.避免双重征税的国际税收协定

C.低税率地区税收优惠政策

D.中国企业所得税法禁止利润转移

2.某高新技术企业2025年度研发费用支出5000万元，按税法规定可享受100%加计扣除。若其适用25%的企业所得税税率，则税收筹划带来的节税效果为（）。

A.1000万元

B.1250万元

C.625万元

D.250万元

3.个体工商户通过设立个人独资企业（以下简称“独资企业”）进行税务筹划，其关键优势在于（）。

A.独资企业可享受核定征收政策

B.独资企业无需缴纳企业所得税

C.独资企业可避免个人所得税超额累进税率

D.独资企业适用更低的增值税税率

4.某企业通过发行永续债方式进行融资，其税务筹划的主要依据是（）。

A.永续债利息费用可全额税前扣除

B.永续债发行无需缴纳印花税

C.永续债利息收入可免征企业所得税

D.永续债不受企业债规模限制

5.中小企业通过股权激励计划吸引人才，其