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2026年税务师税法二密押试卷解析版

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.根据企业会计准则，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

2.某制造业企业2025年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年在境外A国设立分公司，分摊所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。已知A国税率为20%。该企业境外所得在我国应补缴的企业所得税税额为（）万元。

A.5

B.10

C.20

D.25

3.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.专项附加扣除

B.依法确定的其他扣除

C.依法缴纳的住房公积金

D.个人所得税手续费返还

4.根据税收协定，下列关于受益所有人的说法正确的是（）。

A.受益所有人必须是税收协定缔约国一方的自然人

B.受益所有人是指从所得中取得款项的自然人、公司或其他安排

C.受益所有人身份通常与所得的性质没有关系

D.受益所有人一定是所得的最终收入和支配者

5.某企业2025年1月1日原值为5000万元的房产，其中500万元用于出租，年租金收入50万元。其余部分自用。已知房产税原值减除比例为20%。该企