2025年审计流程与方法规范手册.docx

2025年审计流程与方法规范手册

第1章审计组织与职责规范

1.1审计委员会与审计部架构

审计委员会作为董事会下设的专门机构，其核心职能是统筹全局审计资源、监督审计工作质量并决定重大审计事项，需由董事长或总经理担任召集人，并规定每季度至少召开一次例会审议年度审计计划，确保审计战略与企业发展战略高度对齐。审计部实行“双线管理”架构，即业务审计与职能审计双线并行，业务审计直接对接各业务部门负责人，职能审计由审计部统一调配，确保审计线索能快速穿透至具体业务环节，杜绝审计盲区。

审计部内部设立“项目经理制”，每位项目经理需具备中级以上职称或注册会计师资格，负责统筹该业务线（如财务、IT、