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企业往来账款管理办法

企业往来账款管理是资金管理的核心环节，直接影响现金流稳定性、运营效率及财务风险控制水平。为规范往来账款全生命周期管理，明确各部门权责边界，防范坏账损失，提升资金使用效益，结合企业实际经营特点，制定本管理办法。

一、管理原则与适用范围

本办法所称往来账款包括应收账款（含应收票据、其他应收款）、应付账款（含应付票据、其他应付款）两大类，覆盖因销售商品、提供服务、采购物资、资金拆借等业务产生的债权债务。管理遵循以下原则：

1.全程管控：从合同签订、业务发生到账款结清实施全流程跟踪，确保各环节责任可追溯；

2.权责对等：业务部门对债权形成与回收、债务确认与支付负直接责任，财务部门