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2026年企业税务管理与纳税筹划测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，符合小型微利企业所得税优惠政策条件。假设该企业符合免征、减半征收政策，其应纳税所得额和应纳所得税额分别为多少？

A.应纳税所得额为1500万元，应纳所得税额为0万元

B.应纳税所得额为1500万元，应纳所得税额为75万元

C.应纳税所得额为1000万元，应纳所得税额为0万元

D.应纳税所得额为1000万元，应纳所得税额为50万元

2.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为800万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，实际研发费用为600万元。该企业实际应纳税所得额和应纳所得税额分别为多少？

A.应纳税所得额为420万元，应纳所得税额为84万元

B.应纳税所得额为420万元，应纳所得税额为0万元

C.应纳税所得额为360万元，应纳所得税额为72万元

D.应纳税所得额为360万元，应纳所得税额为0万元

3.某贸易企业2026年度进口一批货物，关税完税价为100万元，关税税率为15%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税和增值税分别为多少？

A.关税15万元，增值税16.95万元

B.关税15万元，增值税15.95万元

C.关税10万元，增值税13.95万元