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2026年高级会计实务案例深度解析冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某大型集团内部控制案例

A公司是一家涵盖制造业、科技服务与地产开发的大型多元化集团公司，总资产超过千亿元。集团总部设在北京，下设多个子公司，业务遍布全国。近年来，集团业务快速扩张，并购活动频繁，但也暴露出一些内部控制方面的问题。请结合案例信息及《企业内部控制基本规范》及其配套指引，分析并回答以下问题：

1.指出A公司在快速发展过程中，内部控制体系建设可能面临的主要挑战。

2.针对并购整合中可能存在的内部控制风险，A公司应采取哪些关键的控制措施？

3.若发现某子公司存在重大财务舞弊行为，A公司内部控制体系中哪些环节可能存在缺陷？应如何改进？

4.从集团整体层面，说明A公司应如何建立有效的内部控制信息沟通与反馈机制？

二、XX公司收入确认与合同风险案例

XX公司是一家专注于提供定制化软件开发与实施服务的科技企业。2025年，公司签订了一项金额巨大的复杂软件项目合同，合同期限为两年，总金额1.2亿元。合同约定：项目启动后一个月内，客户需支付30%的预付款；项目中期验收合格后支付40%；项目最终交付并经客户书面确认合格后支付剩余30%。项目执行过程中，出现以下情况：

（1）项目启动一个月后，XX公司收到客户支付的预付款6000万元。

（2）