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2026年税收筹划与企业税收管理全解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业在2026年研发投入占销售收入比例达到10%，根据现行税收政策，其研发费用加计扣除比例最高可达（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

2.某制造业企业2026年位于西部地区的分支机构，其符合条件的广告费和业务宣传费支出，税前扣除上限为当年销售收入的（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

3.个人在2026年转让境内房产，若持有满5年且为唯一住房，免征个人所得税。此政策适用于（）。

A.所有房产类型

B.仅住宅房产

C.仅商业房产

D.仅租赁房产

4.某跨国企业2026年在上海设立分公司，其取得的来源于中国境内的股息、红利所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.某餐饮企业2026年采用“全电发票”进行税务管理，其进项税额抵扣比例不低于（）。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

6.个体工商户2026年选择核定征收方式，其应纳税所得额按收入总额的（）核定。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.某外贸企业2026年出口货物，其增值税退税率根据货物类别不同有所差异，其中“先进制造