税务师实务案例分析模拟试卷（含2026年真题）.docxVIP

税务师实务案例分析模拟试卷（含2026年真题）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题5分，共20分）

1.某制造企业为小规模纳税人，2025年第一季度取得含税销售收入30.9万元，同时销售使用过的固定资产（原值50万元，已计提折旧30万元）取得含税收入10.3万元。该企业第一季度应缴纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.2

C.1.5

D.1.8

2.甲公司为高新技术企业，2025年发生研发费用1200万元，其中人员工资600万元、设备折旧300万元、委托外部研发机构费用200万元（未取得合规发票）、其他费用100万元。甲公司2025年可享受的研发费用加计扣除金额为（）万元。

A.800

B.900

C.1000

D.1100

3.李某为某上市公司员工，2025年取得工资薪金收入20万元，同时获得公司授予的股票期权，行权时股票市价15万元，施权价10万元。李某2025年综合所得应缴纳个人所得税（）万元（不考虑专项附加扣除等）。

A.1.24

B.1.48

C.1.62

D.1.89

4.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业2024年隐瞒