做账实操-企业常见税费账务处理实操SOP.pptx

会计实操文库;会计实操文库

三、职责分工;会计实操文库

1.销项税额确认：;会计实操文库

17.账务处理：

18.借：应付职工薪酬/待处理财产损溢

19. 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）；

20.依据：费用报销单、损失鉴定报告等，转出税额为已抵扣的进项税额。

（2）期末结转与申报缴纳

1.期末结转（月末）：;会计实操文库

1.2小规模纳税人增值税处理

1.税费计提：;会计实操文库

附加税费包括城市维护建设税（市区7%、县城5%、其他1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），计税依据为当期实际缴纳的增值税额（消费税额，若有）。

1.计提（月末）：

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