2026年中级会计职称考试会计实务全真模拟试卷.docxVIP

2026年中级会计职称考试会计实务全真模拟试卷

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1.5分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司2025年1月1日开始自行研发一项新技术，研究阶段发生支出50万元，开发阶段发生支出300万元，其中符合资本化条件的支出为200万元。2025年6月30日，该技术研发成功并达到预定用途。该无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。甲公司2025年年末该无形资产产生的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异180万元

B.可抵扣暂时性差异180万元

C.应纳税暂时性差异20万元

D.可抵扣暂时性差异20万元

2.乙公司为一家制造企业，2025年5月1日，购入一台需要安装的生产设备，价款为1200万元，增值税税额为156万元。安装过程中领用自产产品一批，成本为80万元，计税价格为100万元。支付安装人员工资30万元。2025年6月30日，该设备达到预定可使用状态。预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为50万元。不考虑其他因素，该设备2026年应计提的折旧额为（）万元