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2025年审计监督与内部控制手册

第1章审计监督职责与权限

1.1审计监督的法定职责与范围

审计机关依据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，对财政预算、国有资产管理、行政事业性财务收支以及法律法规规定的其他财政收支进行监督检查，确保资金安全与使用效益，任何单位和个人不得拒绝或阻碍。审计范围涵盖各级预算单位的全生命周期管理，包括项目立项、资金筹集、采购实施、合同履行、验收结算及绩效评价等关键环节，确保每一笔资金流向合规且高效。

审计监督重点聚焦重大决策、大额资金使用、高风险业务领域及敏感信息保护，特别是针对领导干部个人有关事项、违规担保、资金挪用等高风险行为进行专项排查。在预算执行中，审计监督不仅关注“是否花出去”，更严格审视“花得对不对”和“花得值不值”，通过对比预算目标与实际支出，识别偏差并督促整改。审计发现违规问题后，必须严格遵循“查办一案、规范一类”的原则，既要追究直接责任人的法律责任，也要深挖制度漏洞，推动同类问题在全系统范围内的统一规范。

审计工作需覆盖所有纳入预算管理或具有财政资金的单位，对于未纳入预算但使用财政性资金的单位，同样纳入审计视野，形成全覆盖的监督网络。

1.2内部审计与外部审计的协同机制

建立“审计联席会议”制度，定期召开由审计机关、内部审计机构及外部审计机构参加的联席会议，共享审计线索、通报审计结果，实现信息互通与问题共商。