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2026年企业税务筹划与实务操作题目集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例达到175%，其应纳税所得额为500万元，假设无其他调整事项，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

2.某制造业企业2026年度实际缴纳增值税为200万元，符合小微企业“六税两费”减免条件，其减免税额最高不超过（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

3.某上市公司2026年度通过公益性捐赠支出100万元，其中直接向贫困地区捐赠50万元，通过符合条件的公益性社会组织间接捐赠50万元。假设该企业会计利润为800万元，企业所得税税率为25%，其可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

4.某房地产企业2026年度开发某项目，取得预售收入1000万元，已按比例缴纳土地增值税30万元。假设该企业当年度可扣除项目金额为800万元，则其应补缴（或退回）的土地增值税为（）。

A.0万元（应退）

B.0万元（不补不退）

C.20万元（补缴）

D.50万元（补缴）

5.某外贸企业2026年度出口货物销售额折合人民币500万元，适用出口退税率13%。假设该