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税务师试题及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

某纳税年度，增值税一般纳税人发生的下列业务中，对应的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位职工食堂的改造

B.将外购的原材料无偿赠送给合作企业

C.将外购的货物用于员工月度福利发放

D.将外购的餐饮服务用于公司年会集体聚餐

答案：B

解析：根据增值税相关政策规定，外购货物或服务用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣。选项A职工食堂改造属于集体福利相关支出，进项不得抵扣；选项B将外购货物无偿赠送属于视同销售行为，对应的进项税额准予抵扣；选项C用于员工福利的外购货物，进项不得抵扣；选项D用于集体聚餐的餐饮服务，进项不得抵扣。

企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限规定中，电子设备的最低折旧年限是（）。

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

答案：A

解析：根据企业所得税法实施条例规定，电子设备的最低折旧年限为3年，选项A正确；选项B为飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限；选项C为与生产经营活动有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限；选项D为飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限。

下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

答案：B

解析：我国