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2026年初级会计职称考试初级会计实务所得税会计含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确选项）

1.企业一项固定资产的账面价值为500万元，计税基础为550万元，该差异在未来期间不会转回，企业适用的所得税税率为25%，则应确认的递延所得税资产金额为（）万元。

A.25

B.50

C.0

D.75

2.下列各项中，属于永久性差异的是（）。

A.国债利息收入

B.罚款支出

C.存货的账面价值与计税基础不同

D.实际发生的广告费超过税法规定的扣除限额

3.企业在某个会计期间按税法规定计算的应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%。该期间确认的递延所得税负债为10万元，递延所得税资产为5万元，则该期间计入所得税费用的金额为（）万元。

A.45

B.50

C.55

D.60

4.企业本期因固定资产减值确认的递延所得税资产为20万元，期末对该递延所得税资产进行减值测试，确定其可收回金额为15万元，则应计入当期所得税费用的金额为（）万元。

A.5

B.0

C.15

D.20

5.企业本期因广告费和业务宣