企业所得税汇算清缴中支出证明与扣除项目处理.pdfVIP

提高性知识点：补开或未及时取得相关凭证

企业在补开、换开、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销、被认定为户等特殊无法补开、换开发

票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出性后，其支出允许税前扣除：

①无法补开、换开、其他外部凭证的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入经营户、公告等证明资料);

②相关业务活动的合同或者协议；

③采用非现金方式支付的付款凭证；

④货物的证明资料；

⑤货物入库、出库凭证；

⑥企业核算记录以及其他资料。

经典例题

【31.多选题】补开，以户为由，要求给出支出证明，这个证明材料可以有（）。（2023）

A．相关业务活动的合同凭证

B．原材料出库、入库凭证

C．列入经营户的证明资料

D．非现金形式的付款凭证

【】ABCD

【解析】企业在补开、换开、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销、被认定为户等特殊无法补开、

换开、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出性后，其支出允许税前扣除：①无法补开、换开、其他外部凭证的证明资料（包括工

商注销、机构撤销、列入