为审计客户提供非鉴证服务及管理层职责限制.pdfVIP

第六节为审计客户非鉴证服务

一、承担审计客户的管理层职责——因自我评价、自身利益、密切关系产生不利影响★

师承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接

受的水平。这些不利影响包括因自身利益、自我评价、密切关系、过度推介产生的不利影响。

师承担审计客户的管理层职责。

如果师仅向审计客户意见和建议以协助其管理层履行职责，通常不视为承担管理层职责。

（一）下列活动通常被视为管理层职责：

1.制定政策和战略方针；

2.招聘或解雇员工；

3.指导员工与工作有关的行动并对其行动负责；

4.对进行；

5.控制或管理账户或投资；

6.确定采纳师或其他第建议；

7.代表管理层向治理层报告；

8.负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表；

9.负责设计、执行、监督和控制。

（二）师可以承担管理层职责或向其某些职业道德守则的非鉴证服务的实体

对于审计客户的下列关联实体，