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2026年税务师考试企业所得税计算含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。每题1分，共20分）

1.某居民企业2025年度取得主营业务收入500万元，其他业务收入50万元，营业外收入10万元；发生主营业务成本300万元，其他业务成本30万元，营业外支出5万元；发生管理费用20万元，销售费用15万元，财务费用25万元。该企业2025年度的会计利润总额为（）万元。

A.220

B.205

C.200

D.190

2.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权取得的所得

D.逾期未收回的应收账款利息

3.某企业2025年5月购入一台机器设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税16万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。根据税法规定，该设备2025年度应计提的折旧额为（）万元。（不考虑其他因素）

A.17.36

B.20

C.34.72

D.30

4.根据企业所得税法的规定，下列项目中，在