制造业企业2021年度财务与税务综合分析报告.pdfVIP

第0讲综合分析题

四、综合分析题

1.甲制造业企业是一个生产销售设备的公司，适用的率13％，适用所得税率25％，2021年企

业自行计算的利润为600万元，并预缴企业所得税150万元。

（1）企业销售设备，开具，取得不含税销售收入3000万元。开具普通取

得不含税销售收入2000万元。未开票收入（含税）1130万元。企业已进行正确核算。

（2）2021年1月签订房屋租赁合同，合同约定收取两年不含税400万元，企业2021年已

将其中不含税年收入200万元计入其他业务收入。

（3）投资收益贷方220万元，其中权益法核算投资收益40万元，成本法核算分回投资收益60万元，

均投资于境内居民企业（非上市公司）；国债利息50万元；股权转让收益70万元，经核算，股权转让收

入600万元，成本530万元，计税成本500万元。