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扣除项目应用性选择题与案例分析.pdf

扣除项目应用性选择题与案例分析.pdf

    第二类题型：应用性选择题

    【典型例题1单选题】某电子公司（企业所得税税率15％）向母公司（企业所得税税率25％）借入1年期贷

    款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，同期同类利率为7％。2022年电子公司企业所得税前可扣除的该笔

    借款的利息费用是（）万元。

    A.1000

    B.500

    C.350

    D.0

    『正确』C

    『解析』电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制，该笔借款税前可以扣除的利息金额为不超过

    金融机构同期同类

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