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2026年税务筹划专员商业模式税务题

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

背景：某制造业企业位于长三角地区，2025年销售收入5000万元，成本3000万元，固定资产原值2000万元，累计折旧300万元，2026年计划通过租赁设备替代购买，并调整采购策略优化增值税负担。

1.该企业2026年若选择融资租赁设备，其税前扣除的租赁费用应如何确认？

A.按租赁期均匀扣除

B.立即一次性扣除

C.按租赁合同约定分期扣除

D.与融资成本合并扣除

2.若该企业2026年采购原材料享受“研发费用加计扣除”政策，其扣除比例应为多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.175%（仅限特定行业）

3.长三角地区某企业2026年通过“留抵退税”政策退回增值税120万元，该笔退税是否影响企业所得税应纳税所得额？

A.影响应纳税所得额，需调减

B.影响应纳税所得额，需调增

C.不影响应纳税所得额

D.视同收入计入应纳税所得额

4.某企业2026年将闲置厂房出租给关联公司，租赁收入应如何确认增值税？

A.按租金收入全额缴纳增值税

B.按差额（收入-成本）缴纳增值税

C.免征增值税

D.暂免增值税（仅限特定情况）

5.某制造业企业2026年通过技术改造项目获得政府补贴80万元，该补贴应如何处理？

A.