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2026年财税政策解读与操作多选练习题

一、企业所得税优惠政策适用题（共8题，每题2分）

说明：本部分针对高新技术企业、小型微利企业等优惠政策适用情形进行考查。

1.某制造业企业2026年符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额为80万元，适用10%的优惠税率。该企业可减免的企业所得税税额是多少？

A.8万元

B.8万元（截至100万元部分）+7万元（超过100万元部分）

C.7.6万元（统一按10%减半征收）

D.8万元（统一按10%减半征收）

2.某高新技术企业2026年研发费用投入占比12%，其应纳税所得额为200万元。假设该企业未享受小型微利企业优惠，则其可享受的税收优惠是多少？

A.减按10%征收企业所得税

B.减按15%征收企业所得税

C.减按5%征收企业所得税

D.全额免征企业所得税

3.某科技企业2026年符合研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为500万元，占销售收入比例8%。假设该企业未享受小型微利企业优惠，则其可享受的加计扣除金额是多少？

A.60万元（按50%加计扣除）

B.40万元（按75%加计扣除）

C.50万元（按100%加计扣除）

D.30万元（按20%加计扣除）

4.某企业2026年符合西部大开发企业所得税优惠政策，其应纳税所得额为300万元。假设该企业未享受其他