2026年会计实务与纳税模拟练习题(含答案).docxVIP

2026年会计实务与纳税模拟练习题(含答案)

1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月购入一台需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税税额52万元，支付安装费取得增值税专用发票，注明安装费20万元，增值税税额1.8万元，为使设备达到正常工作状态发生专业人员服务费5万元，员工培训费1万元。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）万元。

A.420

B.425

C.426

D.478

答案：B

解析：企业外购需要安装的固定资产，入账价值包含购买价款、安装费以及使固定资产达到预定可使用状态前发生的必要支出，专业人员服务费属于使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，应计入固定资产入账成本，员工培训费计入当期损益，不进行资本化处理。因此该设备入账价值=400+20+5=425万元。

2.某企业将持有的交易性金融资产全部出售，取得出售价款1200万元，出售前该交易性金融资产的账面价值为1000万元，其中明细科目成本为850万元，公允价值变动借方余额150万元。不考虑增值税等相关税费，该企业出售交易性金融资产时应确认的投资收益为（）万元。

A.150

B.200

C.350

D.50

答案：B

解析：根据现行企业会计准则，企业出售交易性金融资产时，原计入公允价值变动损益的累计金额不需要结转至投资收益，因此出售时点应确认的投资收益金额=出售取得价款-