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2026年走出去企业税收风险防控题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某中国制造企业计划在东南亚某国设立分公司，该分公司在当地预缴的企业所得税，回国后是否需要补税或退税？

A.无需补税或退税

B.需根据两国税收协定补税

C.需根据中国税法补税

D.需根据分公司实际利润补税

2.某科技公司计划在德国市场销售产品，若在德国设立常设机构，其预缴的增值税是否可以在企业所得税前扣除？

A.可以全额扣除

B.部分扣除，需提供当地税务机关证明

C.不可扣除

D.需根据德国税法单独申报

3.某能源企业通过香港子公司向海外投资，若香港子公司未实际运营，其分红是否需要缴纳预提所得税？

A.无需缴纳

B.需缴纳10%预提所得税

C.需缴纳15%预提所得税

D.需根据中港税收协定税率缴纳

4.某餐饮企业计划在俄罗斯开设连锁店，若当地要求预缴增值税，其回国后如何处理？

A.直接计入当期损益

B.申请退还多缴税款

C.在企业所得税前抵扣

D.作为营业外收入处理

5.某建筑公司在马来西亚承接工程，若当地税务机关要求提供完税证明，其是否需要额外缴纳税款？

A.需额外缴纳

B.无需额外缴纳

C.需根据工程利润补税

D.需提供保证金后免税

6.某医药企业在印度设立研发中心，若其研发成果在印度申请专利，其费用是否可