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2026年企业税务稽查与税务风险防范试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税税额约为多少万元？

A.125

B.100

C.75

D.50

2.某餐饮企业2025年12月取得餐饮收入100万元，其中包含向顾客收取的餐费收入80万元，收取的烟草税附加费20万元。该企业当月应确认的增值税销项税额（增值税税率为6%）为多少万元？

A.6

B.8

C.4

D.10

3.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用。下列哪项利息费用不得在企业所得税前扣除？

A.向关联方借款的利息费用（符合独立交易原则）

B.向金融机构借款的利息费用

C.企业为开发新产品发生的借款利息费用

D.企业为员工宿舍建设而借款的利息费用

4.某高新技术企业2025年度研发费用投入300万元，其2024年度研发费用投入为200万元。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，则其2025年度可在企业所得税前加计扣除的研发费用为多少万元？

A.150

B.225

C.300

D.375

5.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入5000万元，相