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2026年税务系统税务行政处罚“首违不罚”清单题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某个体工商户在2025年12月因未按规定申报增值税，税务机关在检查时发现其初次违法且危害后果轻微并及时改正，符合“首违不罚”清单条件。税务机关应如何处理？

A.直接进行行政处罚

B.依法不予行政处罚，但责令限期改正

C.给予警告并处罚款

D.暂缓处罚，但要求提交整改报告

答案：B

解析：根据《税务行政处罚“首违不罚”清单》规定，符合“首违不罚”条件的小规模纳税人或个体工商户，税务机关应依法不予行政处罚，但需责令限期改正。选项B正确。

2.某企业因未按规定报送财务报表，被税务机关发现。若该企业是首次违法，且违法行为轻微并及时改正，未造成危害后果，税务机关应如何处理？

A.处以罚款并责令整改

B.依法不予行政处罚，但要求企业提交书面承诺

C.给予警告并列入重点关注名单

D.直接收缴其部分税款

答案：B

解析：《税务行政处罚“首违不罚”清单》明确，对首次违法、危害后果轻微并及时改正的企业，税务机关可依法不予行政处罚，但应要求企业提交书面承诺，确保不再发生同类问题。

3.某外资企业因未按规定申报印花税，被税务机关检查发现。若该企业符合“首违不罚”清单条件，税务机关应采取何种措施？

A.立即处以高额罚款

B.依法不予行政处罚，但