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2026年税务稽查局考试税收违法行为刑法适用

一、单选题（共10题，每题1分）

说明：每题只有一个最符合题意的选项。

1.某企业通过虚构交易虚开发票，骗取增值税留抵退税，涉案金额达200万元。税务机关稽查发现后，该企业的行为可能触犯的刑法是（）。

A.《刑法》第204条逃税罪

B.《刑法》第205条虚开增值税专用发票罪

C.《刑法》第204条骗取出口退税罪

D.《刑法》第201条偷税罪

2.个体工商户张某伪造记账凭证，隐匿应税收入，偷税金额达50万元，占应纳税额的30%。张某的行为可能构成（）。

A.偷税罪（未达到刑事立案标准）

B.逃税罪（符合刑事立案标准）

C.虚开增值税专用发票罪

D.偷税罪（已达到刑事立案标准）

3.某外贸公司虚构进口货物，骗取海关退税款100万元。该公司的行为可能触犯的刑法是（）。

A.逃税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.骗取出口退税罪

D.虚开增值税专用发票罪

4.甲公司通过虚构采购业务，向乙公司虚开增值税专用发票，金额达300万元。乙公司基于该发票申请了留抵退税。甲公司的行为可能触犯的刑法是（）。

A.逃税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.偷税罪

D.骗取出口退税罪

5.某企业账外经营，隐匿收入200万元，占应纳税额的40%。该企业负责人可能构成（）。

A.偷