审计流程与合规性检查手册.docx

审计流程与合规性检查手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计总体目标确立

审计人员需明确本次审计的核心宗旨是依据国家法律法规及企业内部控制规范，对目标单位的财务收支真实性、完整性及经营效益进行独立审查，确保审计结论经得起历史检验。在确立目标时，必须区分“财务报告审计”与“非财务报告专项审计”的边界，例如针对存货舞弊的专项审计，其总体目标不仅是查账，更是为了揭示管理层凌驾于控制之上的风险，防止资产流失。

目标的确立需基于“实质重于形式”原则，不能仅停留在表面凭证的合规性检查，更要深入分析业务实质，例如在收入审计中，不仅要核对发票，还要结合合同条款判断是否存在虚构交易以虚增利润的行