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税法增值税试题及答案

一、单选题

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（2分）

A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人

【答案】D

【解析】增值税视同销售行为包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，选项D符合该定义。

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）

A.金融服务B.纳税人销售不动产

C.生活服务D.转让土地使用权

【答案】D

【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税征税范围。

3.增值税纳税人兼营不同税率货物或服务的，应当（）（2分）

A.分别核算不同税率销售额B.按较高税率征税

C.按较低税率征税D.不需要分别核算

【答案】A

【解析】增值税纳税人兼营不同税率货物或服务的，应当分别核算不同税率销售额，否则从高适用税率。

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.3%

【答案】D

【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

5.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）（2分）

A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于生产应税货物的原材料D.购进用于简易计税方法的货物

【答案】C

【解析】购进用于生产应税货物的原材料可以抵扣进项税额，其他选项均不得抵扣。

6.增值税