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建设集团有限公司施工项目内部审计制度

第一章总则

第一条为加强公司施工项目的内部管理与控制，规范项目经营行为，防范经营风险，保障项目经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程，结合公司施工项目管理实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属分公司、事业部、项目经理部承接的各类国内、国外施工项目，包括但不限于建筑工程、市政工程、安装工程、装饰装修工程等。

第三条施工项目内部审计（以下简称“项目审计”）是公司内部审计机构依据国家法律法规、公司规章制度及合同约定，对项目实施全过程的真实性、合法性、效益性进行独立、客观的监督、评价和确认活动。

第四条项目审计遵循以下原则：

（一）独立、客观、公正原则；

（二）以风险为导向，突出重点原则；

（三）事前防范、事中控制与事后监督相结合原则；

（四）成本效益原则，审计资源向重大项目、高风险项目倾斜。

第二章审计机构与人员

第五条公司设立审计部，作为项目审计的主管部门，在公司董事会或审计委员会领导下开展工作，直接向公司主要负责人和审计委员会报告。

第六条审计部应配备与施工项目审计任务相适应的专职审计人员。审计人员应具备必要的专业知识、业务能力和职业道德，熟悉工程造价、施工管理、财务、合同法等相关知识。公司鼓励审计人员取得注册造价工程师、注册建造师、注册会计师等职业资格。