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2026年虚开增值税专用发票稽查题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票，税率为13%，金额为100万元，发票已认证抵扣。2026年5月，该企业因管理不善导致部分原材料报废，报废金额为20万元。该企业应作如下处理：（）

A.当期转出进项税额2.6万元

B.当期转出进项税额1.3万元

C.通过“应交税费—待处理财产损溢”科目处理

D.无需作进项税转出处理

2.某外贸企业2025年12月从国内购进一批货物出口，取得增值税专用发票，税率为9%，金额为200万元。2026年1月，该企业因客户违约退货，取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该企业应作如下处理：（）

A.当期转出进项税额18万元

B.当期转出进项税额9万元

C.直接冲减当期出口退税额

D.通过“应交税费—待处理财产损溢”科目处理

3.某餐饮企业（增值税小规模纳税人）2025年4月提供餐饮服务，取得含税收入23.4万元，开具增值税普通发票。该企业应缴纳的增值税为：（）

A.2.34万元

B.3.4万元

C.1.06万元

D.0万元

4.某软件开发公司（增值税一般纳税人）2025年10月销售软件产品，取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。该企业可享受