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财务会计基础工作检查

一、总则

检查目的：评估被检查单位财务会计基础工作的合规性、规范性、准确性和有效性。

二、会计机构与人员

机构设置：是否配置了适应业务需要的财务会计机构或岗位？

检查要求：设立独立的财务部门或配备专职会计人员。

可疑点：业务量大而缺乏专职财务人员。

具体工作：查看岗位设置情况。

人员资质：是否确保从事会计工作的人员具备相应的职业资格或能力？

检查要求：掌握国家统一会计制度、财经法规，熟悉会计业务。

可疑点：无会计从业资格证书（虽然地域已取消，但依然要求相关技能），人员频繁变动未完成交接。

具体工作：核查人员任职资格证明、培训记录；访谈关键岗位人员。

职责明确：财会人员岗位职责和权限是否明确且有效执行？

检查要求：责任分工明确，避免职责混淆。

可疑点：一人包办全部账务处理，关键审批环节无人负责或越权操作。

具体工作：查阅岗位说明书、工作手册。

三、账务处理程序

会计核算：是否严格执行国家统一的会计制度和会计核算方法？

检查要求：运用借贷记账法，统一会计科目、报表格式。

可疑点：使用不符合规定会计科目、随意设立会计科目。

具体工作：抽查账务处理过程、记账凭证要素、会计报表列报项目。

凭证审核：

真实性：

检查要求：审核原始凭证的真实有效性（内容合法、来源可靠）。

可疑点：白条、伪造单据、交易记录与原始凭证不符。

具体工作：检查原始凭证审核记录、严禁白