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2026年内部控制与风险管理考试考试真题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列关于COSO《内部控制整合框架》1992版与2013版差异的表述，正确的是（）。

A.1992版强调“风险组合观”，2013版未再提及

B.2013版将“财务报告目标”扩展为“报告目标”，涵盖非财务报告

C.1992版已提出“遵循性目标”，2013版将其删除

D.2013版取消了“控制环境”要素

【答案】B

2.根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制应当遵循的首要原则是（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.成本效益原则

【答案】A

3.在风险矩阵中，若某风险发生可能性为“中等”，影响程度为“重大”，则该风险应被归类为（）。

A.低风险

B.中低风险

C.中等风险

D.高风险

【答案】D

4.下列控制活动中，最能直接防止“虚构供应商”舞弊风险的是（）。

A.采购订单连续编号

B.供应商准入尽调与黑名单比对

C.发票价格与采购合同价比对

D.收货单与采购订单数量比对

【答案】B

5.下列关于“反舞弊机制”的说法，错误的是（）。

A.审计委员会应至少每年听取一次反舞弊工作汇报

B.举报热线应由内部审计部门直接管理以保证独立性

C.舞弊调查结果可以不向董事会报告，只