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2026年高级会计实务案例分析冲刺试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、背景资料

甲公司是一家大型制造企业，成立于2005年，主营业务为生产销售高端数控机床。公司总部位于经济发达的A市，在B市、C市设有两个主要生产基地，并在全国设有数十家销售分公司。近年来，随着国内产业升级和智能制造的发展，甲公司业务规模不断扩大，净利润逐年增长。但与此同时，公司也面临市场竞争加剧、原材料成本上涨、研发投入加大等多重压力。

为加强内部控制体系建设，提升经营效率和效果，规范财务行为，保障资产安全，实现公司战略目标，甲公司决定开展全面内部控制自我评价工作，并聘请了XYZ会计师事务所提供咨询服务。在2023年度，甲公司重点围绕采购业务、销售业务、存货管理、固定资产管理以及信息披露等关键领域进行了内部控制的初步测试和评价。

在采购业务方面，甲公司建立了较为完善的采购流程，规定了采购申请、审批、询价、比价、合同签订、验收等环节。但内部审计在测试中发现，部分采购订单的审批流程存在越权审批或审批不及时的情况，且对供应商的管理相对薄弱，缺乏对供应商资质和履约情况的系统性评估与动态管理机制。

在销售业务方面，甲公司采用了信用销售的方式，并设立了专门的信用管理部门负责客户信用评估和账期管理。然而，测试发现，信用评估模型的更新不够及时，未能充分反映客户最新的经营