石嘴山企业内控与风险管理实操攻略.pptVIP

第四讲内部控制评价（测试）--理论（上）;内部控制评价是针对集团企业总部及所属单位内部控制设计和运行的有效性，由管理层授权相关部门详细实施的检查过程。;Text;设计有效性是对于建立的内部控制体系，假如由符合条件的机构和人员按设计的要求去实施，能够有效地防范风险，为实现内部控制目标提供合理的确保

通过内部控制设计有效性测试，查找内部控制设计方面存在的问题，确保内控设计能有效地防范风险，达成内部控制目标，为内部控制执行评价提供基础。;企业层面评价：

企业层面控制是确保管理层获得在企业内部各个领域均有合适的控制机制在发挥作用的主要机制。;;

信息系统总体控制评价是对信息系统总体控制要求和信息系统总体控制实施方法要求的控制环境、信息安全、变更管理、项目建设管理、日常运作、最后顾客操作等六个方面的内容进行评价。

通过信息系统总体控制评价，检查是否依据集团企业信息系统总体控制管理文件的要求，执行了信息系统管理的各项控制活动，从而提升应用系统控制的有效性，确保信息系统支持的应用控制是可靠的、生成的数据和报告是可信的。;;问询是通过口头或书面的方式对执行控制的相关人员提出问题，依据被问询人的回答确定控制是否存在并有效运行，以及控制执行人对控制的了解程度。详细形式有访谈、调查问卷等。