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税务师2026年考试模拟试卷：案例分析押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

增值税案例分析（20分）

甲公司为高新技术企业（一般纳税人），主营机械设备生产，2025年1-6月业务如下：

（1）国内销售收入5000万元（不含税），适用税率13%；

（2）出口销售收入800万元（FOB价），退税率13%；

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元；购进一台生产设备，取得专用发票，金额500万元，税额65万元（设备已计入固定资产）；

（4）管理不善导致原材料损失100万元（不含税），进项税额已抵扣；

（5）2025年4月取得增量留抵退税100万元，6月又发生符合条件的增量留抵税额50万元。

问题：

（1）计算甲公司2025年1-6月应纳增值税；

（2）计算甲公司2025年6月可申请的增量留抵退税额；

（3）若甲公司为小规模纳税人（季度销售额30万元），2025年第二季度销售货物15万元（含税），提供服务10万元（含税），计算应纳增值税。

企业所得税案例分析（20分）

乙公司为小型微利企业，2025年度经营情况如下：

（1）销售收入8000万元，国债利息收入50万元，转让股权损失30万元；

（2）业务招待费实际发生额60万元，广告费实际发生额500万元