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2026年中车审计岗面试内控评价题

第一题（单选题，5分）

题目：

中车某工厂在2025年内部控制评价中，发现采购部门未严格执行供应商准入流程，导致部分原材料存在质量隐患。根据内部控制基本框架，该问题主要违反了哪项控制目标？

A.经营效率目标

B.经营效果目标

C.合法合规目标

D.信息与沟通目标

答案：C

解析：供应商准入流程属于采购环节的关键控制，若未严格执行可能导致采购的原材料不符合国家或行业标准，进而引发合规风险。合法合规目标要求企业经营活动符合法律法规、行业规范及内部政策，因此该问题违反了合法合规目标。经营效率、经营效果和信息与沟通目标均与此问题关联性较弱。

第二题（多选题，6分）

题目：

中车某海外项目在内部控制评价中，发现项目进度报告存在数据失真现象，部分关键节点延期未及时上报。针对此问题，内控评价小组应重点关注哪些控制缺陷？

A.信息系统的数据校验机制

B.项目管理流程的审批权限设置

C.内部审计的监督力度

D.项目团队的风险意识培训

E.报告编制的复核程序

答案：A、B、E

解析：数据失真和报告延迟主要涉及信息传递的准确性和完整性。信息系统数据校验机制（A）可防止数据错误录入；审批权限设置（B）能确保报告在关键节点前完成审核；报告复核程序（E）能发现并纠正数据偏差。风险意识培训（D）和内部审计监督（