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账务调整管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司账务调整行为，确保会计信息的真实性、准确性、完整性与合规性，维护公司资产安全和财务秩序，根据国家相关会计准则、会计制度及公司内部财务管理制度，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称账务调整，是指因前期会计处理存在差错、会计政策变更、会计估计变更、发现舞弊或错误、以及其他符合会计准则规定的情形，需要对已记账务进行修改、补充或更正的行为。

第三条适用范围

本办法适用于公司及所属各单位（以下统称“公司”）的所有账务调整活动。公司全体财务人员及相关业务人员在涉及账务调整时，均须遵守本办法规定。

第四条基本原则

账务调整应遵循以下原则：

（一）真实性原则：账务调整必须以客观事实为依据，确保调整后会计信息真实反映经济业务实质。

（二）合规性原则：账务调整必须符合国家法律法规、会计准则及公司内部规章制度的要求。

（三）审慎性原则：对账务调整应持审慎态度，充分评估调整的必要性、合理性及其对财务报表的影响。

（四）及时性原则：发现账务处理差错或其他需调整事项时，应及时按规定程序进行处理，不得拖延。

（五）可追溯性原则：账务调整的原因、依据、审批过程及处理结果均需有完整记录，确保清晰可查。

第二章职责分工

第五条财务部门职责

公司财务部门是账务调整的归口管理部门，主要职责包括：

（一）制定和完善公司账务调整管理办法及相关操作细则。