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2026年税务师考试综合能力真题试卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的是（）

A.将自产的货物用于集体福利，不征收增值税

B.金融商品持有期间取得的非保本收益，按照“金融服务-贷款服务”缴纳增值税

C.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

D.存款利息，按照“金融服务-贷款服务”缴纳增值税

答案：C

解析：选项A，将自产的货物用于集体福利，视同销售货物，征收增值税；选项B，金融商品持有期间取得的非保本收益，不征收增值税；选项D，存款利息不征收增值税。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.企业之间支付的管理费

D.企业发生的合理的劳动保护支出

答案：D

解析：选项A、B、C均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。税收滞纳金、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费都属于不得扣除的项目。而企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人在