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2026年会计职称考试面试常见问题解答

一、会计实务问题（共5题，每题8分）

1.题目：某制造企业2025年度发生如下业务：

（1）采购原材料一批，价款500万元，增值税进项税额65万元，款项未支付；

（2）领用原材料200万元用于生产产品，其中150万元计入产成品成本，50万元计入管理部门耗用；

（3）销售产品一批，售价300万元，成本200万元，款项已收讫；

（4）确认管理费用20万元，其中办公费5万元，折旧费10万元；

（5）支付广告费30万元，计入销售费用。

要求：编制上述业务的会计分录，并说明增值税进项税额抵扣的合规性要求。

答案与解析：

（1）采购原材料分录：

借：原材料500

应交税费—应交增值税（进项税额）65

贷：应付账款565

（2）领用原材料分录：

借：生产成本150

管理费用50

贷：原材料200

（3）销售产品分录：

借：银行存款300

贷：主营业务收入300

借：主营业务成本200

贷：库存商品200

（4）确认管理费用分录：

借：管理费用20

贷：累计折旧10

银行存款5（假设办公费已支付）

（5）支付广告费分录：

借：销售费用30

贷：银行存款30

增值税进项税额抵扣合规性要求：

1.发票真实性：必须取得合法的增值税专用发票；

2.业务相关性：进项税额与本期应