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2025年税收政策与法规手册

第1章增值税与消费税政策

1.1增值税税率调整与适用规则

2025年我国增值税税率结构进一步优化，基本税率统一为13%，适用于绝大多数货物销售；适用9%税率的产品范围进一步收窄，主要涵盖农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品以及图书、报纸、杂志等特定商品；适用6%税率的货物主要面向交通运输、建筑、金融保险等特定行业及农产品深加工产品。2025年实施“营改增”后的混合销售行为判定标准更加严格，凡一项销售行为同时涉及货物销售和服务提供，且货物销售额占该行为销售额比重达到50%以上的，统一按照销售货物适用增值税税率，不得分别适用不同税率。

2025年小规模纳税人政策延续并升级，对月销售额未超过10万元的个体工商户和其他个人，继续免征增值税；对于月销售额超过10万元但未超过30万元的，自2025年1月1日起减按1%征收率优惠征收，并允许适用3%的征收率减按1%征收。2025年出口退税政策强调“零申报”与“退库”的精准匹配，出口货物在报关离境时，税务机关将自动触发退税流程，出口企业需确保报关单、发票和收汇凭证三单一致，否则系统将自动锁定退税资格。2025年出口退税操作流程中，出口企业应通过“出口退税综合服务平台”定期出口报关单和收汇信息，系统将